Czy spadek jest opodatkowany?

Sytuacja, w której nabywamy spadek niesie ze sobą zarówno korzyści w postaci przedmiotów spadkowych, jak i szereg obowiązków. Wśród najważniejszych znajdują się obowiązki podatkowe, które ciążą na osobie fizycznej, czyli spadkobiercy. Podatkowi od spadków i darowizn podlega przede wszystkim nabycie przez osoby fizyczne własności rzeczy znajdujących się na terytorium lub praw majątkowych wykonywanych również na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej.

Istnieją jednak wyjątki od tej sytuacji. Zgodnie z ustawą o podatku od spadków i darowizn, z obowiązku zapłaty podatku całkowicie zwolnieni są członkowie najbliższej rodziny, w tym mąż lub żona, zstępni (dzieci, wnuki, prawnuki itd.), wstępni (rodzice, dziadkowie, pradziadkowie itd.), pasierbowie, rodzeństwo, macocha, ojczym oraz teściowie. Aby podlegać zwolnieniu z opodatkowania muszą oni jednak w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się postanowienia sądu, potwierdzającego nabycie spadku albo zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia przez notariusza, zgłosić nabycie własności do określonych rzeczy lub praw majątkowych właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego. Konieczne jest również złożenie odpowiedniego formularza SD-Z2 („Zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych”), w którym oznacza się szczegóły dotyczące spadku, w tym stopień pokrewieństwa ze spadkodawcą, udział procentowy dziedziczonego majątku oraz jego wartość rynkową. Należy przy tym pamiętać, że obowiązkiem zgłoszenia do urzędu skarbowego objęty jest wyłącznie spadek, którego łączna wartość przekroczyła 9637 zł.